各地級以上市交通運(yùn)輸局、公路事務(wù)中心，省公路事務(wù)中心，省交通運(yùn)輸工程造價事務(wù)中心、規(guī)劃研究中心，省交通集團(tuán)有限公司：
為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于工程建設(shè)領(lǐng)域全面推進(jìn)過程結(jié)算的決策部署，進(jìn)一步規(guī)范公路建設(shè)項目參建各方行為，促進(jìn)公路建設(shè)項目的造價與質(zhì)量、安全、進(jìn)度等管理工作協(xié)同推進(jìn)，推動全過程造價管理落實(shí)見效，從根本上扭轉(zhuǎn)工程結(jié)算和決算不及時的難題，努力實(shí)現(xiàn)工完賬清，為公路建設(shè)項目的工程結(jié)算、竣工決算及竣工驗(yàn)收工作按期完成打好基礎(chǔ)，廳組織編制了《廣東省公路建設(shè)項目過程結(jié)算工作指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），現(xiàn)印發(fā)執(zhí)行，各級交通運(yùn)輸主管部門、公路事務(wù)中心、造價管理機(jī)構(gòu)要做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各項目建設(shè)單位及其上級管理單位要結(jié)合項目實(shí)際，按《指導(dǎo)意見》開展過程結(jié)算工作。
《指導(dǎo)意見》自12月1日起施行，工作中發(fā)現(xiàn)的問題和修改建議，請徑向廳基建管理處、省造價事務(wù)中心反饋，以便修訂時研用。
聯(lián)系人：基建管理處，蔚三艷，電話：020-83834904
省造價事務(wù)中心，黃燕琴，電話：020-83731051
廣東省交通運(yùn)輸廳
2022年10月19日
廣東省公路建設(shè)項目過程結(jié)算工作指導(dǎo)意見
為促進(jìn)公路建設(shè)項目工程造價與質(zhì)量、安全、進(jìn)度等工作協(xié)同管理，進(jìn)一步壓實(shí)各參建單位在建設(shè)過程中的造價管理責(zé)任、規(guī)范工作程序，以問題和目標(biāo)為導(dǎo)向推進(jìn)過程結(jié)算工作，解決變更報批慢、結(jié)（決）算工作滯后等難題，以扎實(shí)的過程造價工作實(shí)現(xiàn)全過程管理，推動公路建設(shè)管理水平高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《公路建設(shè)市場管理辦法》（部令2015年第11號）、《公路工程造價管理暫行辦法》（部令2016年第67號）等有關(guān)要求，結(jié)合我省公路建設(shè)實(shí)際，現(xiàn)就公路建設(shè)項目過程結(jié)算工作，提出指導(dǎo)意見如下。
一、總體原則
（一）公路建設(shè)各方要提高站位，高度重視全過程造價管理。推行過程結(jié)算工作，是落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》在工程建設(shè)領(lǐng)域全面推進(jìn)過程結(jié)算要求的具體舉措，對進(jìn)一步提高工程結(jié)算工作效率、實(shí)現(xiàn)工完賬清、維護(hù)建設(shè)項目合同雙方的合法權(quán)益，進(jìn)一步規(guī)范交通建設(shè)市場秩序、優(yōu)化營商環(huán)境、維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)公路建設(shè)行業(yè)高質(zhì)量持續(xù)健康發(fā)展有著重要意義。
（二）過程結(jié)算是指在公路建設(shè)項目實(shí)施過程中或完工后，發(fā)包人與承包人雙方依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及合同約定，對約定結(jié)算節(jié)點(diǎn)內(nèi)已完工且質(zhì)量合格的建筑安裝工程、土地使用及拆遷補(bǔ)償、工程建設(shè)其他費(fèi)用合同的內(nèi)容開展中間價款、數(shù)量及結(jié)算事項確認(rèn)的活動。
（三）過程結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循“遵守合同、實(shí)事求是、同步推進(jìn)、應(yīng)結(jié)盡結(jié)”原則，并符合國家及行業(yè)的有關(guān)法律、法規(guī)和管理制度的要求。
（四）過程結(jié)算是項目實(shí)施過程中的重要工作，過程結(jié)算資料是工程結(jié)算和項目管理資料的重要組成部分。經(jīng)簽署確認(rèn)的過程結(jié)算文件，是最終結(jié)算文件和竣工決算文件的組成部分，具有合同法律效力，最終結(jié)算時不需對已確認(rèn)的分項過程結(jié)算重新辦理確認(rèn)。
（五）鼓勵利用信息化技術(shù)推動過程結(jié)算文件資料的電子化、數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)造價、質(zhì)量、檔案等協(xié)同、動態(tài)管理，并形成完整、可追溯的最終結(jié)算資料。過程結(jié)算文件資料應(yīng)按檔案管理相關(guān)規(guī)章制度要求收集歸檔，包括對應(yīng)竣工圖的整理歸檔。
（六）本指導(dǎo)意見適用于廣東省公路建設(shè)項目建筑安裝工程類合同；土地使用及拆遷補(bǔ)償、工程建設(shè)其他費(fèi)用的合同可根據(jù)實(shí)際情況參照本指導(dǎo)意見執(zhí)行。
二、責(zé)任分工
過程結(jié)算工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)。各級交通運(yùn)輸主管部門、建設(shè)單位及其上級管理部門、建設(shè)項目其他參建單位（設(shè)計、施工、監(jiān)理等）按管理要求和合同約定落實(shí)工作責(zé)任，強(qiáng)化管理措施，做好過程結(jié)算工作。建設(shè)單位及相關(guān)參建單位應(yīng)保障承擔(dān)過程結(jié)算工作人員的配置和穩(wěn)定，做到過程結(jié)算和工程建設(shè)同步推進(jìn)、應(yīng)結(jié)盡結(jié)。
（一）交通運(yùn)輸主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公路建設(shè)項目過程結(jié)算工作，各級公路事務(wù)中心、造價管理機(jī)構(gòu)協(xié)助做好日常管理工作。
（二）建設(shè)單位的上級管理部門按照工作職責(zé)做好過程結(jié)算的管理工作，明確專業(yè)部門及人員負(fù)責(zé)，審核過程結(jié)算相關(guān)條款和工作計劃，開展過程結(jié)算工作檢查，通報情況，督促問題整改。
（三）建設(shè)單位作為落實(shí)過程結(jié)算的責(zé)任主體，應(yīng)建立健全過程結(jié)算管理制度，明確過程結(jié)算工作專項負(fù)責(zé)人，確保該工作按計劃組織實(shí)施。
1.在勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理及其他服務(wù)等合同中明確過程結(jié)算目標(biāo)、責(zé)任和實(shí)施要求。
2.制定項目總體過程結(jié)算計劃。
3.及時審核過程結(jié)算文件。
4.每年2月份前將去年的過程結(jié)算工作開展情況報送上級管理部門（包括制度建設(shè)、計劃制定、變更批復(fù)、結(jié)算完成情況、自評及整改情況等）。
（四）監(jiān)理單位督促施工單位按計劃編制過程結(jié)算文件，并進(jìn)行初審。
（五）施工單位是過程結(jié)算工作的主要落實(shí)單位，應(yīng)配備專業(yè)人員、明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，按計劃編制過程結(jié)算文件，報監(jiān)理初審。
（六）征地拆遷、設(shè)計、咨詢、檢測等有關(guān)單位按本指導(dǎo)意見做好過程結(jié)算相關(guān)工作。
三、工作準(zhǔn)備
項目建設(shè)單位在開工前應(yīng)制定過程結(jié)算目標(biāo)和計劃，建立全過程造價管理標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項目、合同工程量清單、圖紙工程量的三者對應(yīng)關(guān)系，明確過程結(jié)算單元和結(jié)算范圍。施工單位應(yīng)將過程結(jié)算計劃納入總體施工組織設(shè)計，作為開工報告組成部分。
（一）建立三級清單體系
建設(shè)單位應(yīng)按照《廣東省公路工程造價標(biāo)準(zhǔn)化管理指南》（粵交基〔2022〕483號）的要求，建立項目清單、工程量清單、分項清單三級合同清單體系，并予以確認(rèn)。合同分項清單的工程量數(shù)據(jù)是計量支付、工程變更、過程結(jié)算及編制竣工圖的基礎(chǔ)來源。
（二）劃分過程結(jié)算單元
過程結(jié)算單元由1個或若干個分部、分項工程組成，是制訂計劃、編制結(jié)算文件的基礎(chǔ)，應(yīng)貫徹廣東省公路工程造價標(biāo)準(zhǔn)化管理的理念和要求，結(jié)合項目特點(diǎn)、工期計劃、質(zhì)量評定單元等因素合理劃分，并遵循以下原則。
1.與施工進(jìn)度基本同步，與質(zhì)量評定相匹配，界面清晰，有利于過程結(jié)算的施行。
2.最小過程結(jié)算單元宜為一個成品或構(gòu)件或質(zhì)量評定的最小分項工程，相近或關(guān)聯(lián)度較大的分項工程可作為一個結(jié)算單元，最大結(jié)算單元不宜跨單位工程。
3.結(jié)算單元劃分原則上應(yīng)與“廣東省公路工程全過程造價管理標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項目表-結(jié)算”的層級一致，常規(guī)項目的結(jié)算單元劃分可參照附表1《公路建設(shè)項目建筑安裝工程過程結(jié)算單元劃分表》。
4.項目在實(shí)施過程中，結(jié)算單元劃分可根據(jù)實(shí)際管理需要進(jìn)行調(diào)整或細(xì)化，以有利于推進(jìn)過程結(jié)算工作。
（三）確定過程結(jié)算范圍
1.對200章～900章等工程實(shí)體類工程量清單費(fèi)用項目應(yīng)及時開展過程結(jié)算。
2.對100章清單項、材料款、獎罰金、暫列金等費(fèi)用項目按合同約定及時辦理過程結(jié)算。
3.土地使用及拆遷補(bǔ)償、工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)結(jié)合合同執(zhí)行和實(shí)際工作完成情況及時進(jìn)行過程結(jié)算。
（四）制定過程結(jié)算計劃
過程結(jié)算應(yīng)以“工完賬清”為總體目標(biāo)。
1.不同類型的施工標(biāo)段和合同內(nèi)容，宜分類、分項制定過程結(jié)算計劃。
2.施工工期超過1年的合同段原則上以每半年或1年為過程結(jié)算時間節(jié)點(diǎn)，并明確各時間節(jié)點(diǎn)擬完成的結(jié)算單元；施工工期1年以內(nèi)的合同段可根據(jù)實(shí)際情況合理確定結(jié)算工作要求。
四、工作開展
項目建設(shè)單位在實(shí)施過程中應(yīng)以合同分項清單為基礎(chǔ)開展計量支付，及時批復(fù)工程變更，按時間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行過程結(jié)算和費(fèi)用支付，并開展過程結(jié)算工作自評。
（一）工作流程
1.工程部門對經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收合格的分項工程實(shí)際完工工程量進(jìn)行量測、記錄及確認(rèn)，填入附表2《分項清單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表》的“實(shí)際完工工程量”欄。實(shí)際完工工程量是編制竣工圖的基礎(chǔ)。
2.合約部門結(jié)合合同約定的計量支付規(guī)則確認(rèn)計價工程量和單價，及合同約定的其他費(fèi)用項目（如材料款、獎罰金等），填入附表3《計量報表》，并開展計價計費(fèi)。
3.合約部門牽頭相關(guān)部門協(xié)同辦理過程結(jié)算。對無爭議的結(jié)算單元，按《廣東省公路工程造價標(biāo)準(zhǔn)化管理指南》（粵交基〔2022〕483號）的要求形成過程結(jié)算文件；對有爭議的結(jié)算單元，應(yīng)按照附表4《過程結(jié)算問題記錄表》的格式，實(shí)事求是做好過程問題記錄并確認(rèn)。對工程量或價格無異議部分，應(yīng)按附表2格式對工程量或價格進(jìn)行確認(rèn)；對工程量或價格有分歧部分，應(yīng)按附表4格式做好問題記錄。
（二）時間要求
結(jié)算單元按合同約定完成并通過質(zhì)量中間驗(yàn)收，應(yīng)及時辦理過程結(jié)算，原則上3個月內(nèi)完成過程結(jié)算文件的編制、審核、簽認(rèn)工作。
（三）變更清理
建設(shè)單位要高度重視工程變更管理工作，及時審批變更，實(shí)現(xiàn)工程進(jìn)度、工程變更和過程結(jié)算工作基本同步。不得以變更未批復(fù)為由不開展過程結(jié)算工作。
（四）結(jié)算支付
計量支付是過程結(jié)算的基礎(chǔ)。未按要求完成過程結(jié)算的費(fèi)用項，最高支付金額不宜超過建設(shè)單位審核確認(rèn)的97%，過程結(jié)算完成后方可支付余下金額。完工結(jié)算率低于30%的合同段，在后續(xù)計量支付中可暫扣10%以內(nèi)的工程進(jìn)度款。
（五）工作評價
按完工結(jié)算率以好、中、差共三個等級開展評價。過程結(jié)算工作評價等級標(biāo)準(zhǔn)按“表1”確定。
完工結(jié)算率=已完成結(jié)算金額/應(yīng)完成結(jié)算金額，其中“已完成結(jié)算金額”指已辦理完成結(jié)算工作的結(jié)算單元金額，以發(fā)、承包雙方確認(rèn)的結(jié)算金額為準(zhǔn)；“應(yīng)完成結(jié)算金額”指工程質(zhì)量驗(yàn)收合格滿3個月的結(jié)算單元的金額，包括已完成結(jié)算金額、未完成結(jié)算金額（可暫按簽約合同金額計入）。
五、過程結(jié)算文件
1.過程結(jié)算文件應(yīng)以《分項清單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表》為基礎(chǔ)，按照《廣東省公路工程造價標(biāo)準(zhǔn)化管理指南》（粵交基〔2022〕483號）的相關(guān)要求及本指導(dǎo)意見編制。過程結(jié)算問題記錄表（如有）也是過程結(jié)算文件的組成部分。
2.對已完成的過程結(jié)算文件及相關(guān)支撐資料應(yīng)及時歸檔。施工單位應(yīng)按照國家、行業(yè)有關(guān)工程檔案管理要求，對過程結(jié)算文件同步開展收集、整理、排序、編目、組卷；對已確認(rèn)的實(shí)際完工工程量，應(yīng)及時組織編制竣工圖，并報監(jiān)理、建設(shè)單位驗(yàn)收合格，構(gòu)成竣工檔案資料組成部分。
六、其他
（一）本指導(dǎo)意見施行之日起，尚未招標(biāo)的項目，應(yīng)按照本指導(dǎo)意見內(nèi)容在招標(biāo)文件中明確過程結(jié)算工作的要求；已招標(biāo)尚未簽訂合同的項目，應(yīng)參照本指導(dǎo)意見在合同中補(bǔ)充過程結(jié)算的相關(guān)條款；已簽訂合同的項目，可參照本指導(dǎo)意見，經(jīng)合同雙方協(xié)商實(shí)施過程結(jié)算工作。
（二）各級交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)將過程結(jié)算工作納入造價監(jiān)督檢查、建設(shè)項目管理考核范圍。省交通運(yùn)輸主管部門對省管公路項目過程結(jié)算工作情況定期通報，納入我省公路從業(yè)單位信用評價管理。建設(shè)單位及其上級單位宜將過程結(jié)算工作納入勞動競賽、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價等考核內(nèi)容。
（三）地方交通運(yùn)輸主管部門、建設(shè)單位的上級管理部門、建設(shè)單位可結(jié)合本指導(dǎo)意見，進(jìn)一步細(xì)化工作要求，保障過程結(jié)算制度落實(shí)落地。
附表：1.公路建設(shè)項目建筑安裝工程的過程結(jié)算單元劃分表
2.分項清單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表
3.計量報表
4.過程結(jié)算問題記錄表
相關(guān)附件：
廣東省交通運(yùn)輸廳關(guān)于印發(fā)廣東省公路建設(shè)項目過程結(jié)算工作指導(dǎo)意見的通知.pdf
附表1-過程結(jié)算單元劃分表（20221020）.xls
附表2-分項清單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表（20221020）.xls
附表4-過程結(jié)算問題記錄表（20221019）.xls
