一、什么是稅？

政府為了維持其運(yùn)轉(zhuǎn)以及為社會(huì)提供公共服務(wù)，對(duì)個(gè)人和法人強(qiáng)制和無(wú)償征收實(shí)物或貨幣的總稱。

特征：強(qiáng)制、無(wú)償、固定 稅是保證國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，為公民提供保障和服務(wù)。

二、籌劃的概念：在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完事的納稅操作方案，從而達(dá)到籌劃的目的。實(shí)際上就是要在做業(yè)務(wù)之前做個(gè)納稅計(jì)劃。 稅籌事前計(jì)劃，不是事后救火！

三、目前有多少稅種？

一共有十八大稅種 按征稅對(duì)象分類(lèi)為五大類(lèi)，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)和行為稅類(lèi)五種類(lèi)型。

十八稅種：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、船舶噸稅、關(guān)稅。

四、哪些行業(yè)屬于建筑行業(yè)？

1、房建、土建、市政、橋梁、園林綠化、電力/水利安裝、裝修、建筑勞務(wù)、建筑安裝等。

2、開(kāi)發(fā)票大類(lèi)為：建筑服務(wù)

五、建筑企業(yè)常用的稅種

增值稅發(fā)票開(kāi)給別人稅率，一般納稅人：9%、3%

小規(guī)模：3%(1%)

別人開(kāi)給我們的有：13%、9%、6%、3%

繳納的稅種：印花稅（合同金額的0.03%）

增值稅（稅負(fù)率大約在1%-3%）

附加稅（增值稅的12%）

股東分紅個(gè)稅（20%）

其他殘保金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、水利基金、環(huán)保稅、資源稅等

項(xiàng)目投標(biāo)之前，老板就要召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目的成本和稅費(fèi) 作為老板和財(cái)務(wù)，一定要提前計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目需要拿多少錢(qián)，交稅?。?！

只盯利潤(rùn)，忽視稅收，是不行的?。?！

六、注意的關(guān)鍵問(wèn)題

熟悉優(yōu)惠政策 

目前優(yōu)惠政策：

1、小規(guī)模納稅人：月銷(xiāo)售額10萬(wàn)（季度銷(xiāo)售30萬(wàn)）以下，開(kāi)具普通發(fā)票，免交增值稅；

2、小型微利企業(yè)：小型微信利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)?，F(xiàn)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

3、小規(guī)模納稅人/小型微利企業(yè)/個(gè)體工商戶：六稅兩費(fèi)減半征收（資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）；

4、單位價(jià)值在500萬(wàn)元以下的設(shè)備、器具：新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；

5、個(gè)體戶：年應(yīng)納稅額在100萬(wàn)以下的部分，減半征收個(gè)稅所得稅； 6、殘保金：在職人數(shù)30人以下免征，安排殘疾人比例1%以上減半，比例1%以下按照90%征收。