“兩金”是指存貨和應(yīng)收款項，是外部對企業(yè)資源的占用，是企業(yè)除貨幣資金之外最重要的兩項流動資產(chǎn)。目前“兩金”高問題已成為施工企業(yè)的突出矛盾，本文對“兩金壓控”類優(yōu)秀論文部分論點進行了梳理匯編，供大家參考。

一、針對影響"兩金"的市場因素，可采取的策略包括：

（1）堅持高端營銷，聚焦“三高三大”項目，提升項目品質(zhì)。

（2）風(fēng)險前移，強化對業(yè)主資信、履約能力等方面的調(diào)查，對突破底線要求的項目從投標(biāo)階段就嚴(yán)加控制。

（3）構(gòu)建核心競爭力，研發(fā)契合國家需求的核心技術(shù)，打造差異化競爭力。

（4）根據(jù)影響程度對項目做出排序，優(yōu)先選擇和承接對發(fā)展有直接的、重要的、迫切的、影響久遠的項目。

二、針對影響“兩金”的商務(wù)因素，可采取的策略包括：

（1）加強過程結(jié)算管理，將竣工結(jié)算從竣工時點向開工時點前移，秉承“開工即結(jié)算開始”的理念。推進項目中間結(jié)算進展，同時將"過程報量"提高到"過程結(jié)算"的高度并落實到行動上，固化過程管理成果。

（2）過程中采取月度結(jié)算報表監(jiān)控、定期舉辦結(jié)算商務(wù)例會、與項目簽訂結(jié)算責(zé)任狀、將結(jié)算完成情況與企業(yè)經(jīng)營績效考核掛鉤等措施。

（3）對于工期延誤、停工緩建項目辦好現(xiàn)場情況確認(rèn)，為后期工期索賠及反索賠提供有力依據(jù)。

（4）針對竣工兩年以上的未結(jié)算項目，堅持明確責(zé)任、分解任務(wù)，繼續(xù)加強對此類項目進行監(jiān)督檢查，推進結(jié)算進程，強化對項目結(jié)算目標(biāo)的極致追求，促進企業(yè)提質(zhì)增效。

三、針對影響"兩金"的財務(wù)因素，可采取的策略包括：

（1）充分發(fā)揮預(yù)算管理引領(lǐng)職能，通過“兩金”目標(biāo)值設(shè)定，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。

（2）各單位定期組織召開相關(guān)的分析會，對應(yīng)收賬款、現(xiàn)金流進行系統(tǒng)梳理，落實執(zhí)行情況。

（3）加速無效、低效資產(chǎn)處置，對于以物抵債資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)管理制度，規(guī)避經(jīng)濟糾紛和法律風(fēng)險。

（4）強化考核激勵和約束機制，設(shè)立管控底線目標(biāo)值，將控制"兩金"的責(zé)任分解到人，考核獎懲落實到人，充分調(diào)動各責(zé)任主體的積極性和主動性。

---摘編自《財務(wù)與會計》謝松 麻皎琨《建筑企業(yè)“兩金”壓控策略探析》---

面對新形勢、新任務(wù)，新要求，施工企業(yè)需要明確目標(biāo)，將“兩金”壓降與穩(wěn)增長、保發(fā)展、提質(zhì)量、補短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型有機結(jié)合起來，創(chuàng)新思維、勇于作為，想辦法，出奇招，有效化解風(fēng)險資產(chǎn)，推動企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

一、在重視任務(wù)承攬、提高經(jīng)營質(zhì)量上嚴(yán)把關(guān)

施工企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展水平、抵御風(fēng)險能力和經(jīng)營開發(fā)實際，明確經(jīng)營源頭的風(fēng)險點，明確“不投”和“慎投”條件，明確分級分類防范風(fēng)險舉措，在信息甄別、標(biāo)前洽商、投標(biāo)評審和合同評審等重點環(huán)節(jié)抓好落實，形成責(zé)任明晰、剛性約束和適度靈活相融合的經(jīng)營源頭風(fēng)險體系。對工程項目所處的區(qū)域要審慎選擇，重點深耕國家重點扶持和發(fā)展的粵港澳大灣區(qū)、京津冀、長三角等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。

（1）加強客戶履約風(fēng)險防范，堅守“三條紅線”底線要求，認(rèn)真開展客戶信用評級、財務(wù)狀況等盡職調(diào)查和風(fēng)險評價，高度重視已出現(xiàn)不良信用記錄、觸及“三條紅線”的房產(chǎn)企業(yè)的項目。

（2）加強項目建設(shè)（開發(fā)）合規(guī)風(fēng)險防范，摸清政府投資項目和企業(yè)投資項目立項、審批和建設(shè)程序，對于建設(shè)（開發(fā)）程序違規(guī)違法的項目要從嚴(yán)控制經(jīng)營風(fēng)險，避免參與。

（3）加強支付比例風(fēng)險防范，堅持中間結(jié)算收入覆蓋成本支出原則，盡量避免墊資施工，確需墊資施工的，應(yīng)對項目綜合收益、客戶信用、滾動經(jīng)營目標(biāo)進行綜合考慮，審慎決策。

（4）加強支付形式風(fēng)險防范，區(qū)分不同風(fēng)險等級客戶，降低商業(yè)票據(jù)支付比例，避免以房抵賬情況的發(fā)生。

（5）加強掛靠經(jīng)營風(fēng)險防范，杜絕依靠中介攬活，杜絕資質(zhì)出借與掛靠，將企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)牢牢掌握在自己的手中。

二、在掌握情況、分析問題上花心思

施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要提高看數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、應(yīng)用數(shù)據(jù)的能力，通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)指導(dǎo)企業(yè)管理，通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)制定控制風(fēng)險的策略。要花心思研究經(jīng)濟指標(biāo)之間的關(guān)系，通過“兩金”規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本收支等經(jīng)濟數(shù)據(jù)變化，分析出經(jīng)濟運行的本質(zhì)，看出問題所在，找出關(guān)鍵點，提出實施方案。要充分利用各種管理軟件，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，利用大數(shù)據(jù)、云計算等信息工具，分析經(jīng)濟運行結(jié)果，找準(zhǔn)問題的關(guān)鍵源頭，牽住解決問題的“牛鼻子”。要統(tǒng)籌全局，目標(biāo)管控，降低“兩金”，持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。

三、在明確任務(wù)、推動實施上下功夫

施工企業(yè)在解決“兩金”高企問題上要保持清醒認(rèn)識，絕不能含糊敷衍，應(yīng)付了事。

（1）要統(tǒng)一思想。雙清工作是施工企業(yè)各級財務(wù)部門和工程經(jīng)濟部門開展工作的主線，也應(yīng)該是所有施工企業(yè)開展經(jīng)濟工作的主線，要經(jīng)常說、反復(fù)說、抓重點。雙清工作不能僅僅停留在報表處理、數(shù)據(jù)調(diào)整等表面文章上，要踏踏實實沉下心一項一項去分析落實，切實形成“雙清重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)”的工作格局。項目經(jīng)理要主動了解和親自協(xié)調(diào)本項目“兩金”的雙清工作，分管領(lǐng)導(dǎo)要牽頭組織并直接帶隊參加雙清工作，確保雙清工作體現(xiàn)在具體行動上。

（2）要細化雙清工作方案，堅持“以季保年，以月保季，以周保月”的雙清工作思路，在關(guān)鍵的時間節(jié)點，還要落實“以天保周”的具體舉措。

（3）要保持雙清工作常態(tài)化，不僅要打“突擊戰(zhàn)”，更要會打“持久戰(zhàn)”“殲滅戰(zhàn)”，要以項目作為雙清計劃單元，在認(rèn)真梳理應(yīng)收款項和存貨項目基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)分解下達量化考核目標(biāo)，實行獎罰分明的激勵措施。

（4）要把握關(guān)鍵時間點。元旦、春節(jié)、國慶期間歷來是工程建設(shè)領(lǐng)域集中結(jié)算、大量付款的“黃金時節(jié)”，也是房地產(chǎn)企業(yè)擴大銷售、完成營業(yè)收入預(yù)算的“時間窗口”。施工企業(yè)應(yīng)抓住關(guān)鍵時間點加大催收力度，提高清收清欠的效率和效果。

（5）要以收尾項目、銷號項目為突破口，組織開展“一事一策”專項清欠行動，制定專項清欠方案，明確責(zé)任主體和責(zé)任人，重點解決陳年舊賬、老大難問題，特別是對賬齡長、金額大、風(fēng)險高的重點“兩金”項目，要積極爭取主動，敢于提起訴訟，利用法律手段，維護自身權(quán)益。

四、在創(chuàng)新方法、講求實效上做研究

施工企業(yè)要從傳統(tǒng)的思維方式中走出來、從業(yè)務(wù)的圈子中跳出來，用新的方法有效解決問題。要積極與銀行機構(gòu)、類金融機構(gòu)、券商等社會機構(gòu)合作，在依法合規(guī)的前提下，合理運用應(yīng)收賬款保理、資產(chǎn)證券化等專業(yè)金融工具，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)狀。要探索資本經(jīng)營，充分利用資本市場，用資本的驅(qū)動力量來解決制約施工企業(yè)發(fā)展的瓶頸問題。也可以尋找多種途徑收購合并資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)秀的目標(biāo)公司，實現(xiàn)資源優(yōu)勢互補，做大企業(yè)規(guī)模，提高公司整體資產(chǎn)質(zhì)量。

五、在項目管理、杜絕虧損上花時間

施工企業(yè)要盡力杜絕項目發(fā)生虧損，就單個項目而言，清收目標(biāo)能否全部實現(xiàn)，關(guān)鍵要看項目本身是盈利還是虧損，如果是盈利項目，清收可能只是時間問題，而如果是虧損項目，那么最終已完工未結(jié)算掛賬就沒有對應(yīng)的驗工沖銷，要么形成長期掛賬，推高“兩金”，要么用其他項目的盈利進行對沖，影響公司發(fā)展。對于虧損項目要認(rèn)真分析虧損原因，分清客觀因素和主觀因素，對于客觀因素造成的虧損，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，指導(dǎo)其他工程項目，對于主觀因素造成的虧損，要深挖背后的原因，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，打造不敢虧、不想虧的態(tài)勢。

（1）治理項目虧損要堅持節(jié)支和創(chuàng)收并舉降存量

對于已經(jīng)發(fā)生虧損的項目要做好增收節(jié)支工作，爭取減虧甚至扭虧。

選派一些懂業(yè)務(wù)、善公關(guān)的人員深入到設(shè)計單位，全面滲透并介入到初步設(shè)計、施工圖預(yù)算編制、設(shè)計變更、審核、審批全過程，有計劃地引導(dǎo)、影響概算的編制和組成，從設(shè)計源頭保障項目收入。

組織有經(jīng)驗的人員研究合同、研究概算，想方設(shè)法增加變更，吃足預(yù)備費，注重施工過程中變更索賠資料的收集、整理、簽認(rèn)，為項目開源奠定基礎(chǔ)。

嚴(yán)控成本支出。一是在保證安全質(zhì)量的前提下，選擇經(jīng)濟合理的施工方案，大量實踐表明，工程項目成本的降低，通過施工組織設(shè)計優(yōu)化效果最為明顯。二是加強現(xiàn)場安全質(zhì)量過程管控，避免出現(xiàn)安全質(zhì)量問題。眾所周知，工程施工一次合格所付出的成本最低，造成返工成本將會數(shù)倍增加，對工程項目成本影響巨大。三是勞務(wù)分包、專業(yè)分包隊伍、物資設(shè)備供應(yīng)商的選擇，要嚴(yán)格執(zhí)行掛網(wǎng)公開招標(biāo)，這部分成本占工程項目全部總成本的70%以上，堵住這部分成本的漏洞，才能真正減虧、扭虧。四是在工程項目人員配備上下功夫，隨著項目進展，及時清理無效、低效的管理人員，以降低管理成本。

（2）治理項目虧損要堅持清理與診治同步控增量

施工企業(yè)對在建虧損項目及年內(nèi)新開工項目應(yīng)重點從人工費、材料設(shè)備費、其他直接費、分包費用方面加強過程管控，從施工組織設(shè)計方案策劃、資源集中管理、設(shè)計優(yōu)化與控制、創(chuàng)收組織及關(guān)系維護等方面完善體制機制，做到應(yīng)收盡收、能收足收，確保新開工項目不虧損。

（3）治理項目虧損要堅持治理與防備并重防變量

針對在建項目處于盈虧平衡點的項目，要照單全部納入重點監(jiān)控清單，進行動態(tài)監(jiān)控。針對剩余收入和剩余成本，要仔細分析虧損點，從合同管理、行業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)研究、變更設(shè)計等方面做好索賠策劃，創(chuàng)造“造血點”；從用工組織、物資采購、資源消耗、深化設(shè)計等方面制定嚴(yán)密措施，止住“出血點”，做好防虧增效，爭取做到非虧損在建項目不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為虧損項目。

（4）治理項目虧損要堅持共性與個性區(qū)分求實效

落實“一項一策”“一案一策”方針，要做到個別問題專項治理，共性問題統(tǒng)籌治理，系統(tǒng)問題綜合治理。對于治理的情況，要建立月統(tǒng)計、季通報制度，有序推進存量虧損項目治理工作。

-------摘編自《商業(yè)會計》屈素玲《施工企業(yè)“兩金”高企問題研究》------

一、建筑行業(yè)應(yīng)收賬款管理應(yīng)具備的三個能力

建筑企業(yè)經(jīng)歷多年快速發(fā)展，面臨著高質(zhì)量發(fā)展挑戰(zhàn)，尤其是國資委持續(xù)降負(fù)債監(jiān)管要求，隨著債轉(zhuǎn)股到期和永續(xù)債的監(jiān)管限制，企業(yè)更面臨著盤活困境資產(chǎn)壓力，急需提升建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的管理能力。

（1）項目全生命周期應(yīng)收賬款管理能力

財務(wù)層面管理應(yīng)收賬款，判斷風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從項目啟動、里程碑節(jié)點到最終交付驗收，全生命周期的應(yīng)收賬款管理能力。掌握項目標(biāo)的物建設(shè)的實際情況和重大變更事項，尤其是工程量、結(jié)算價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等直接影響交付驗收進程，影響業(yè)主方付款結(jié)算變化的情況。

（2）處置復(fù)雜項目應(yīng)收賬款管理能力

復(fù)雜工程項目包括不限于：資金層面債權(quán)融資或股權(quán)投資，工程層面同一或多個項目總包方承擔(dān)著建造與運營雙重職責(zé)，結(jié)算層面同一業(yè)主方前后不同項目劃分，以及同一項目里程碑節(jié)點不同要求等。復(fù)雜項目要進行分類管理與分析，以便準(zhǔn)確把握應(yīng)收賬款的債權(quán)歸集、債權(quán)催收、債權(quán)清理等。  

（3）應(yīng)收賬款占比規(guī)模結(jié)構(gòu)管理能力

建筑企業(yè)收入確認(rèn)不以開票為準(zhǔn)，依據(jù)經(jīng)業(yè)主方確認(rèn)的工程進度確認(rèn)收入，工程項目應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、利潤的平衡能力考驗管理者的水平。2023年國資委關(guān)于中央企業(yè)“一利五率”目標(biāo)為“一增一穩(wěn)四提升”，其中營業(yè)現(xiàn)金比率是國資委第一次提出，主要是為了體現(xiàn)國資委“要有利潤的收入和要有現(xiàn)金的利潤”的監(jiān)管要求，要推動中央企業(yè)在關(guān)注賬面利潤基礎(chǔ)上，更加關(guān)注如何最有效率啟動項目，更加關(guān)注可持續(xù)投資能力的提升，從而全面提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的“含金量”，真正實現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展。

二、建筑企業(yè)工程合約統(tǒng)籌管理應(yīng)進行的三個對比

建筑企業(yè)工程合約統(tǒng)籌管理，從工程項目投標(biāo)與履約管理過程可分為合約商務(wù)、合約建造、合約結(jié)算三大管理場景，每個環(huán)節(jié)彼此互為因果，互為支撐，必須高度重視，做好統(tǒng)籌管理及有效對比銜接。

（1）基于合約商務(wù)工程里程碑節(jié)點與實際進度工期比對，加強合約商務(wù)源頭管控

基于工程項目三大業(yè)主方政府、企業(yè)和個人資源能力不同，項目所在區(qū)域、產(chǎn)業(yè)政策與經(jīng)濟發(fā)展水平的差異，尤其是政府項目的財政能力與國家支持政策不同，對于項目里程碑結(jié)算進程影響很大。比如在政府項目的合約商務(wù)階段，重點要清楚財政資金投入項目的方式，一般有三種：一是財政資金投入作為項目的資本金；二是財政資金投入作為項目的現(xiàn)金流入，如果是非經(jīng)營性項目就必須做到全覆蓋補助，如果是準(zhǔn)經(jīng)營性項目就必須做到項目缺口補助；三是財政資金直接投資建設(shè)項目。合約商務(wù)確定的資金來源和注入方式，決定了后期結(jié)算保證與金融資源對接方式，應(yīng)做好與實際進度工期對比分析，源頭控制結(jié)算關(guān)鍵點。

（2）基于合約建造工程洽談變更與總價調(diào)整概算比對，加強合約建造過程管控

工程項目能否如期交付、驗收與結(jié)算，從承包方主動而為來說，合約建造的進度、質(zhì)量、安全、環(huán)評等影響重大，其中質(zhì)量、安全、環(huán)評等均有國家相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)約束，一般為不可變量；“進度”雖受合約條款控制，但是往往受各種因素變成“洽談變更”，總價調(diào)整變數(shù)大，洽談周期長，從而影響最終結(jié)算脫期。

總結(jié)過往項目洽談變更實戰(zhàn)經(jīng)驗，在施工過程中，要落實施工資料的管理，及時收集整理工程驗收、變更、材料單價等簽證資料，尤其是現(xiàn)場簽證具有臨時性和無規(guī)律性特點，涉及面廣，如隱蔽工程、材料代用、施工條件變化、設(shè)計變更等，故而在項目整個實施過程中，都有可能發(fā)生現(xiàn)場簽證并最終以調(diào)整價款的形式體現(xiàn)在工程結(jié)算中。

由于方方面面的原因，現(xiàn)場簽證錯綜復(fù)雜，問題百出，致使施工現(xiàn)場簽證價款在工程造價中所占比重不斷增加，成為工程結(jié)算超預(yù)算的原因之一。因此，加強施工現(xiàn)場簽證工作的把關(guān)對合理控制工程造價有著十分重要的作用。

現(xiàn)場簽證包括經(jīng)濟簽證和工期簽證，工期簽證直接影響工程周期，經(jīng)濟簽證由于量或價的變化不僅影響工程周期，而且基于價的變化，直接影響最終結(jié)算金額。

（3）基于合約結(jié)算確定的應(yīng)收賬款與實際工程價值量比對，加強合約結(jié)算超前管控

建筑企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)層面應(yīng)收賬款管控模式，主要是基于項目以收定支、資金預(yù)算控制、加強清收力度等，但過往以包代管傳統(tǒng)方式，財務(wù)往往很被動，項目利潤微薄，工程實際創(chuàng)效較低，背負(fù)著巨大管理壓力，顯然已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)項目管理變化，也很難適應(yīng)財業(yè)融合現(xiàn)代財務(wù)變革趨勢。

因此，我們倡導(dǎo)合約結(jié)算超前管控是從財業(yè)融合管理視角，財務(wù)層面要全面掌握和跟進工程項目的合約商務(wù)、合約建造、合約結(jié)算各項約定和變更條款，尤其是工程周期與總價條款，以及工程進度與交付驗收進程，給與專業(yè)價值支撐。

-------源自攀成德《建筑前沿 》馬燕明 《建筑企業(yè)應(yīng)收賬款與工程合約統(tǒng)籌管理》-------

一、堅持高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略，優(yōu)化業(yè)績指標(biāo)

既要有新簽合同額、營業(yè)收入等規(guī)模指標(biāo)作支撐，更需要規(guī)模與效益并重，積極向“一利五率”的考核目標(biāo)靠攏。

二、提高投前管理水平

在招標(biāo)時綜合考量效益、正現(xiàn)金流和風(fēng)險三者的平衡，從源頭保證過程中現(xiàn)金流與項目完成后的收益。對于”F+EPC”等新模式，要將項目與自身實力、區(qū)域環(huán)境相結(jié)合充分研判。

三、重視過程結(jié)算

在合同簽訂時，依據(jù)2021年12月3日住建部修訂的《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》，積極與業(yè)主溝通過程結(jié)算。在工程施工中，發(fā)承包雙方依據(jù)合同，對約定的已完工程節(jié)點（包括簽證、變更、索賠等）及時開展價款計算、調(diào)整、確認(rèn)及支付。通俗來講：哪做完，核算哪，付哪錢。這與當(dāng)前工程界廣泛開展的“進度報量”形似，但卻有著根本性的不同，能夠大幅減少結(jié)算爭議，縮短結(jié)算時間，并提高付款比例。

四、提高現(xiàn)金流量表編制執(zhí)行水平

公司領(lǐng)導(dǎo)自上而下真正重視全面預(yù)算落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的工具和機制作用，并利用現(xiàn)金流量表作為付款依據(jù)，財務(wù)資金部在全周期對施工項目進行管理，并利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，審核標(biāo)前測算，篩選出利潤率低于資金成本率的墊資項目。通過目標(biāo)策劃、滾動預(yù)測等方式前置現(xiàn)金流管理，對整體情況進行計算執(zhí)行，對出現(xiàn)偏差的內(nèi)部單位進行風(fēng)險提示，及時糾正資金收支偏差。同時，對下一層級的管理者進行現(xiàn)金流指標(biāo)業(yè)績評價，倒逼管理者重視策劃執(zhí)行情況，這種方法可以確保施工項目的全周期管理，避免資金收支偏差，提高企業(yè)的預(yù)算水平。

五、堅定做好資金集中

進一步清理邊、遠、散銀行賬戶，加強受限資金轉(zhuǎn)換，鼓勵下屬單位企業(yè)積極與政府、甲方對接，通過其他方式將共管、監(jiān)管賬戶中無法上存的資金置換出來，及時上存。擴大銀企直連范圍。

六、加強屬地化法人公司建設(shè)和物資管理

堅持小庫存和快周轉(zhuǎn)的原則，科學(xué)制定采購計劃。通過實現(xiàn)材料信息互聯(lián)互通，打破各分公司、子公司之間的信息壁壘，實現(xiàn)信息共享平臺，屬地化法人公司內(nèi)部進行快速協(xié)調(diào)。利用平臺，材料線條人員可實時查詢庫存動態(tài)信息，以便合理規(guī)劃采購業(yè)務(wù)，總部采購部可監(jiān)控庫存情況，并對庫存較高的單位進行預(yù)警。此外，平臺還能實現(xiàn)對同地區(qū)各分公司的項目進行統(tǒng)一調(diào)撥，實現(xiàn)物資的最大效用。提高物資管理的效率，避免庫存積壓現(xiàn)象的發(fā)生。

七、加強“催收清欠”管理

公司成立“催收清欠小組”，由一把手或總經(jīng)理擔(dān)任組長，各部門負(fù)責(zé)人為組員。根據(jù)應(yīng)收賬款形成原因、賬齡等因素，劃分專業(yè)部門進行催收管理，責(zé)任到部門、到人，日常管理中存在的應(yīng)收，由資金財務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)，業(yè)主惡意拖欠導(dǎo)致的應(yīng)收，由法務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，結(jié)算緩慢導(dǎo)致的應(yīng)收，由商務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，由維保問題導(dǎo)致的應(yīng)收，由工程部門牽頭負(fù)責(zé)。

八、重視企業(yè)內(nèi)部清欠工作

上級單位要從中協(xié)調(diào)，打破兄弟單位之間的溝通壁壘，針對內(nèi)部清欠，要形成按月進行無分歧逾期債權(quán)債務(wù)的核實與清理規(guī)定動作，及時制定結(jié)算和收款時間計劃，推進落實，對無分歧、不支付的逾期欠款由上級單位財務(wù)資金部強行劃轉(zhuǎn)。

九、合理利用融資工具

一是公司總部進行統(tǒng)籌融資，降低成本；二是全面推進銀行保函替代保證金，減少其他應(yīng)收款的資金占用；三是融資業(yè)務(wù)人員合理安排融資方式與額度，緩解資金壓力，降低融資成本。融資業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實時了解各銀行不同融資方式，采用融資成本相對低的方式進行融資付款，且善用政策優(yōu)惠，例如，對于綠色環(huán)保相關(guān)的項目，可使用融資成本較低的綠色金融債進行融資。

十、加強對在施重大工程項目經(jīng)理業(yè)績策劃

做好在施重大工程除了在現(xiàn)金流上會對公司有重大正面影響，也是企業(yè)對外樹立形象、進行二次營銷、對接高端客戶群的重要前提。規(guī)范化對項目經(jīng)理的考核，但是要簡化考核指標(biāo)，讓項目經(jīng)理專心做項目，給項目經(jīng)理足夠的陽光下的收入，才能保證公司整體的效益最大化。

------源自攀成德《建筑前沿》史曉東《建筑企業(yè)如何破解資金困局》-----